Ce qui le définit
Le pilier 3b regroupe la prévoyance dite libre : épargne et assurances qui ne bénéficient pas du régime de déduction du 3a, mais qui n'en subissent pas non plus le blocage. Disponibilité large, formes variées — du compte d'épargne à l'assurance-vie — et fiscalité propre, différenciée selon les cantons et les produits.
Sa souplesse en fait le réceptacle naturel des projets à horizon libre : ceux dont on ne veut pas fixer la date à l'avance.
Là où il complète le 3a
Le 3a impose son cadre : motifs de retrait limités, fenêtre de versement, ordre des bénéficiaires légal. Le 3b permet ce que le 3a interdit — notamment une désignation de bénéficiaires plus libre, dans les limites du droit successoral, et une disponibilité immédiate.
Beaucoup de situations s'organisent bien avec les deux étages : le 3a pour l'objectif retraite avec avantage fiscal, le 3b pour la réserve disponible et les protections spécifiques.
Les vérifications propres au 3b
Les produits 3b étant hétérogènes, la lecture du contrat est encore plus déterminante : frais, valeur de rachat, couvertures, clauses de désignation. Le traitement fiscal — notamment de l'épargne assurance selon sa forme — varie selon les cantons : l'administration fiscale renseigne.
Méfiez-vous des présentations qui vendent le 3b comme « un 3a sans contrainte » : les régimes diffèrent précisément parce que leurs avantages diffèrent.
Sources officielles: admin.ch, bsv.admin.ch, ch.ch, administration fiscale cantonale. Cet article n'énonce aucun montant : les valeurs officielles se lisent à la source.